米国居住者の方は、外国政府に納めた所得税額について、控除を受けることができます。 この控除を受けるためには、 IRSフォーム1116「外国税額控除」を提出しなければならない場合があります。 このフォームは、 二重課税を防ぐために使用され、米国納税者がすでに外国で課税された収入について、米国での税負担を軽減することを可能にします。 個人、遺産管理人、信託が外国所得を持ち、その所得に対して外国政府に税金を納めている場合に適用されます。
米国居住者の方は、外国政府に納めた所得税額について、控除を受けることができます。 この控除を受けるためには、 IRSフォーム1116「外国税額控除」を提出しなければならない場合があります。 このフォームは、 二重課税を防ぐために使用され、米国納税者がすでに外国で課税された収入について、米国での税負担を軽減することを可能にします。 個人、遺産管理人、信託が外国所得を持ち、その所得に対して外国政府に税金を納めている場合に適用されます。
個人、遺産管理人、信託として、 外国またはアメリカ合衆国領土に納めた所得税額について控除を申請する場合には、 確定申告書と一緒にフォーム1116を提出する必要があります。 これは、海外で働いて収入を得ている方、海外での投資収入がある方、海外からの配当金、利息、その他の収入に対して外国税を納めた方に特に関係があります。
一定の条件を満たせば、フォーム1116を提出しなくても外国税額控除を受けられる場合があります。 フォーム1116の提出が不要なケース:
フォーム1116の提出の有無は、個々の納税状況、納めた外国税額、外国所得の種類によって異なります。 IRSによるフォーム1116の説明書を確認し、必要に応じて税務専門家に相談することで、個々の状況に合わせたガイダンスを得ることができます。
はい、特定の条件下であれば、フォーム1116の提出をスキップして、フォーム1040に直接外国税額控除を申請できます。 このオプションは、通常、配当金や利息などの受動所得に対して納めた外国税額が、個人申告の場合は300ドル以下、夫婦共同申告の場合は600ドル以下である場合に利用できます。 さらに、外国所得とそれに納付した税金は、フォーム1099-DIVやフォーム1099-INTなどの適格な受取人報告書に記載されている必要があります。
また、外国税は合法的に納付されたものであり、外国からの還付や減免を受ける資格がないことも必要です。 重要な点として、外国所得控除や外国住宅控除を使用して除外した所得に対して納付した税金は、控除の対象になりません。 特定の状況下でフォーム1116を提出しないことは、確定申告の手続きを簡素化しますが、控除額が指定された限度額に制限される可能性があります。 外国税務状況が複雑であったり、納付した外国税額が多額である場合は、フォーム1116を提出することでより大きな控除を申請できる可能性があります。 外国税額控除の申請は複雑であるため、税務専門家に相談して、IRS規則を遵守しつつ、税務上の利益を最大化できるようアドバイスを受けることをお勧めします。
フォーム1116をダウンロードするには:
Macでフォーム1116を記入するには、以下の手順に従ってください:
フォーム1116の記入には細心の注意が必要です。 以下のよくあるミスを避けてください。
PDF Expert は、フォーム1116のような税務申告フォームを作成するMacユーザー向けの使いやすいツールです。 ユーザーフレンドリーなインターフェースにより、フォームに直接情報を入力したり編集したりすることが簡単になります。 注釈ツールを使用すると、重要な詳細をハイライトしたり、説明のためにノートを追加したりできます。 電子署名機能は、フォームへの署名の最終ステップを容易にし、電子申告または印刷の準備が整います。 さらに、フォームを保存する機能は、正確な記録を維持するために不可欠であり、必要に応じて記入プロセスを一時停止して再開することができます。
PDF Expertを利用することで、納税者は効率的かつ正確にフォーム1116を記入し、IRSの要件を遵守し、適格な外国税額控除を最大化することができます。