IRSフォーム8995 PDF
適格事業所得控除簡易計算

IRSフォーム8995は、少額事業所得控除の簡易計算に使用されます。 このフォームは、個人事業主、パートナーシップ、S corporation、一部の信託および財産など、適格な納税者が「少額事業所得控除 (QBI 控除)」を計算し、控除を受けることを可能にします。 この控除は、少額事業所得の最大20%に加え、適格不動産投資信託（REIT）配当金と適格公開取引パートナーシップ（PTP）収入のそれぞれ20%を控除できます。

事業が個人事業主、パートナーシップ、有限責任会社（LLC）、または S corporation の場合は、事業所得控除の対象となる場合があります。 フォーム8995は、課税所得が一定の閾値未満の納税者（2023年、単身申告者は182,100ドル、共同申告者は364,200ドル）がQBI控除額を簡単に計算するために必要です。 課税所得が高い場合や状況が複雑な場合は、フォーム8995-Aを使用する必要があります。

2017年の税制・歳入法改正により導入された 「少額事業所得控除 (QBI 控除)」 は、適格な自営業者や小規模事業主が、一定の条件を満たせば、課税所得から最大20%の少額事業所得を控除できることを認めています。 この控除は、小規模事業主、個人事業主、フリーランサーにとって大きな節税メリットとなります。

「簡易計算」とは、特に課税所得が一定の閾値を下回る納税者向けの、控除額を計算するための簡略化された方法を指します。 以下はその概要です。

• 適用条件：簡略計算は、課税所得が一定の閾値未満の納税者（2023年、単身申告者は182,100ドル、共同申告者は364,200ドル）が利用できます。 この閾値を超えると、控除はより複雑になり、追加の制限と計算が必要になります。
• 適格事業所得：QBIは通常、資格のある営業または事業からの純所得、利益、控除、損失を含みます。 これには、従業員の給与、キャピタルゲイン、利子収入、およびその他の特定のタイプの収入は含まれません。
• 控除計算：簡略化計算の対象者は、一般的に資格のある事業またはビジネスからのQBIの20%を控除できます。 高所得者が必要とする賃金制限や適格資産の未調整基礎の計算は不要です。
• 税金への影響：QBI控除は課税所得を減らし、税率区分と全体の税負担を軽減する可能性があります。 ただし、自営業税には影響しません。

QBI控除は、資格のある小規模事業主や自営業者にとって貴重な税制上の特典であり、特に簡略化方法を使用して計算方法を理解することで、大幅な節税につながる可能性があります。

信頼できるPDF編集ソフトを使用して、Macで簡単にフォーム8995を記入することができます。 手順は以下の通りです。

1. ダウンロードしたPDFフォームを互換性のあるPDF編集ソフト（PDF Expertなど）で開きます。
2. 氏名、納税者番号などの個人情報を入力します。
3. フォームの指示に従って、事業所得を入力し、QBI控除を計算します。
4. 保存または印刷する前に、すべての入力内容をもう一度確認して間違いがないことを確認してください。

• フォーム8995の記入時には、特に所得額が指定された閾値を超えていないことを確認し、このフォームを使用する資格があることを確認することが重要です。
• QBI控除額の正確な計算が不可欠であり、そのためには適格な事業所得を全て正しく報告する必要があります。
• さらに、課税所得に基づく控除額の制限にも注意が必要です。
• もう一つの重要なポイントは、記入済みのフォームを確定申告書に添付することを忘れないようにすることです。添付を忘れると、処理の遅延や税務評価の誤りなどにつながる可能性があります。

PDF Expertは、Macユーザーがフォーム8995などの税務フォームに記入する場合に役立ちます。ユーザーフレンドリーなインターフェイスにより、情報の入力と編集のプロセスが簡単になります。 このソフトウェアには、フォームの入力ツールなど、税務申告に特に役立つ機能が搭載されています。 さらに、注釈付け機能を使用すると、重要事項や説明をフォームに直接書き込むことができ、情報の正確性が向上します。 電子署名機能を使えば、フォームにデジタル署名をすることができ、電子申告や印刷の準備が簡単にできます。

最後に、フォームを保存する機能は便利なオプションとなっており、後から入力作業を続けることも、記録のために保存しておくこともできます。PDF Expertを利用することで、Macユーザーは効率的かつ正確にフォーム8995を記入することができ、IRSの要件を確実に満たし、よくある記入ミスを回避することができます。

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